Con este libro, Impuesto sobre sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los gestores de las empresas tengan un conocimiento completo de este tributo. Este primer volumen, que comprende las primeras 18 Unidades, abarca el estudio del régimen general del impuesto. El segundo, que recoge las Unidades 19 a 40, contiene el estudio de los regímenes especiales. Este manual está totalmente actualizado e incluye las modificaciones que se han introducido en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, durante el año 2015, destacando la llevada a cabo por la Ley 22/2015, de 20 de julio, de auditoría de cuentas, que estableció que todos los inmovilizados intangibles van a ser objeto de amortización, incluidos los correspondientes a fondos de comercio. De la Ley del impuesto sobre sociedades destacamos lo siguiente: Se establece la exención para evitar la doble imposición de dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español, en las condiciones que se determinan. Tienen la consideración de gastos no deducibles los deterioros de elementos del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible, de valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de las entidades y de los valores representativos de deuda. Hay una tabla de amortización con tan solo 33 elementos. Como beneficios fiscales se incluyen la reserva de capitalización y la reserva de nivelación, esta última exclusivamente para pymes, como reducciones para la determinación de la base imponible. Las novedades tributarias son destacadas en esta obra que, con numerosos ejemplos prácticos, será de gran utilidad tanto para los alumnos que se inicien en la materia como para los gerentes y los gestores de empresas, y, en general, para todos los profesionales del derecho tributario. Sumario: Presentación Unidad 1. Normativa aplicable. Estructura del impuesto sobre sociedades. La contabilidad y la declaración del impuesto sobre sociedades. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto Unidad 2. El hecho imponible. Concepto de actividad económica y concepto de entidad patrimonial. Contribuyentes del impuesto sobre sociedades. Exenciones subjetivas: total y parcial. Residencia y domicilio fiscal Unidad 3. La base imponible: concepto. Regímenes de determinación de la base imponible. Estimación de rentas en el método de estimación indirecta. Presunción de obtención de rentas Unidad 4. El resultado contable y la base imponible. Normativa contable. Diferencias. Reflejo contable de los activos y pasivos por impuesto diferido. La contabilización del gasto por el impuesto sobre sociedades Unidad 5. Imputación temporal de ingresos y gastos Unidad 6. Correcciones de valor: amortizaciones. Libertad de amortización. Incentivos fiscales en materia de amortizaciones para entidades de reducida dimensión. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero Unidad 7. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales. Provisiones y otros gastos Unidad 8. Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Limitación a la deducibilidad de gastos financieros Unidad 9. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias Unidad 10. Reglas de valoración: operaciones vinculadas. Cambios de residencia, operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales Unidad 11. Exención para evitar la doble imposición de dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente Unidad 12. La reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles. La obra benéfico-social de las cajas de ahorros. La reserva de capitalización. La reserva de nivelación de bases imponibles Unidad 13. La compensación de bases imponibles negativas. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra Unidad 14. La deducción por doble imposición internacional jurídica y económica Unidad 15. Bonificaciones Unidad 16. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades Unidad 17. El pago fraccionado. Deducción de las retenciones y pagos a cuenta. La obligación de retener e ingresar a cuenta Unidad 18. Gestión del impuesto
Con este libro, Impuesto sobre sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los gestores de las empresas tengan un conocimiento completo de este tributo. Este primer volumen, que comprende las primeras 18 Unidades, abarca el estudio del régimen general del impuesto. El segundo, que recoge las Unidades 19 a 40, contiene el estudio de los regímenes especiales. Este manual está totalmente actualizado e incluye las modificaciones que se han introducido en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, durante el año 2015, destacando la llevada a cabo por la Ley 22/2015, de 20 de julio, de auditoría de cuentas, que estableció que todos los inmovilizados intangibles van a ser objeto de amortización, incluidos los correspondientes a fondos de comercio. De la Ley del impuesto sobre sociedades destacamos lo siguiente: Se establece la exención para evitar la doble imposición de dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español, en las condiciones que se determinan. Tienen la consideración de gastos no deducibles los deterioros de elementos del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible, de valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de las entidades y de los valores representativos de deuda. Hay una tabla de amortización con tan solo 33 elementos. Como beneficios fiscales se incluyen la reserva de capitalización y la reserva de nivelación, esta última exclusivamente para pymes, como reducciones para la determinación de la base imponible. Las novedades tributarias son destacadas en esta obra que, con numerosos ejemplos prácticos, será de gran utilidad tanto para los alumnos que se inicien en la materia como para los gerentes y los gestores de empresas, y, en general, para todos los profesionales del derecho tributario. Sumario: Presentación Unidad 1. Normativa aplicable. Estructura del impuesto sobre sociedades. La contabilidad y la declaración del impuesto sobre sociedades. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto Unidad 2. El hecho imponible. Concepto de actividad económica y concepto de entidad patrimonial. Contribuyentes del impuesto sobre sociedades. Exenciones subjetivas: total y parcial. Residencia y domicilio fiscal Unidad 3. La base imponible: concepto. Regímenes de determinación de la base imponible. Estimación de rentas en el método de estimación indirecta. Presunción de obtención de rentas Unidad 4. El resultado contable y la base imponible. Normativa contable. Diferencias. Reflejo contable de los activos y pasivos por impuesto diferido. La contabilización del gasto por el impuesto sobre sociedades Unidad 5. Imputación temporal de ingresos y gastos Unidad 6. Correcciones de valor: amortizaciones. Libertad de amortización. Incentivos fiscales en materia de amortizaciones para entidades de reducida dimensión. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero Unidad 7. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales. Provisiones y otros gastos Unidad 8. Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Limitación a la deducibilidad de gastos financieros Unidad 9. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias Unidad 10. Reglas de valoración: operaciones vinculadas. Cambios de residencia, operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales Unidad 11. Exención para evitar la doble imposición de dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente Unidad 12. La reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles. La obra benéfico-social de las cajas de ahorros. La reserva de capitalización. La reserva de nivelación de bases imponibles Unidad 13. La compensación de bases imponibles negativas. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra Unidad 14. La deducción por doble imposición internacional jurídica y económica Unidad 15. Bonificaciones Unidad 16. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades Unidad 17. El pago fraccionado. Deducción de las retenciones y pagos a cuenta. La obligación de retener e ingresar a cuenta Unidad 18. Gestión del impuesto